¿Qué es el ITIN y en qué se diferencia del SSN y el EIN?
El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es un número de identificación de contribuyente de 9 dígitos que emite el IRS exclusivamente para personas que tienen obligaciones fiscales federales en USA pero no son elegibles para obtener un SSN. Siempre empieza en 9 y tiene el formato 9XX-XX-XXXX.
Entender el ITIN es sobre todo entender qué lugar ocupa dentro de los tres números que maneja el IRS. El SSN identifica a quien tiene permiso para trabajar; el EIN identifica a un negocio; y el ITIN identifica, solo para efectos fiscales, a la persona que debe declarar impuestos pero no puede tener SSN. No compiten entre sí: una misma persona puede llegar a tener un ITIN y, si abre empresa, también un EIN para esa empresa.
¿Quién necesita un ITIN? Principalmente inmigrantes sin autorización de trabajo que aun así tienen ingresos que declarar, cónyuges o dependientes de residentes y ciudadanos, extranjeros con inversiones o propiedades en Estados Unidos, y estudiantes o profesionales con visa que reciben ciertos pagos. En todos esos casos el ITIN permite cumplir con Hacienda, reclamar las devoluciones que correspondan y dejar constancia fiscal, sin conceder por ello estatus migratorio ni permiso de empleo.
Es importante no confundirlo con el SSN ni con el EIN — son tres números distintos para tres propósitos distintos:
| Número | Lo emite | Para quién | Para qué sirve | Vence |
|---|---|---|---|---|
| SSN | Social Security Admin. | Ciudadanos y personas con autorización de trabajo | Trabajo, impuestos, crédito, jubilación | No vence |
| ITIN | IRS | Personas sin SSN con obligaciones fiscales | Declarar impuestos, negocios, cuentas bancarias | Sí — 3 años sin usar |
| EIN | IRS | Negocios: LLC, corporations, sole props | Impuestos del negocio, empleados, licencias | No vence |
💡 El ITIN no es sustituto del SSN — no autoriza a trabajar, no cambia el estatus migratorio y no da acceso a beneficios del Seguro Social. Su único propósito es fiscal. Sin embargo, tener ITIN y declarar impuestos cada año construye un historial que puede ser relevante en trámites migratorios futuros.
Para qué sirve el ITIN — lo que sí y lo que no permite
Lo que puedes hacer con ITIN
- Declarar impuestos federales y estatales — es su propósito principal
- Reclamar créditos fiscales: crédito tributario adicional por hijos (ACTC), crédito de oportunidad para americanos (AOTC) si aplica, crédito de prima del seguro médico
- Obtener un EIN para registrar tu LLC o negocio
- Abrir cuentas bancarias personales y comerciales en muchos bancos
- Solicitar la mayoría de licencias de contratista en USA
- Presentar el W-9 a clientes que te pagan y te generan 1099-NEC
- Recibir reembolsos de impuestos del IRS
- Construir historial fiscal — documento valioso en futuros trámites migratorios
Lo que el ITIN NO permite
- Autorización para trabajar — el ITIN no sustituye al EAD ni al SSN laboral
- Acceso a beneficios del Seguro Social (jubilación, incapacidad)
- Cambio de estatus migratorio
- Votar en elecciones federales o estatales
- Identificación fuera del sistema tributario federal
Los 13 documentos que acepta el IRS para el ITIN
Para obtener el ITIN, el IRS requiere documentos que demuestren dos cosas: tu identidad y tu condición de extranjero (vínculo con un país distinto a USA). El pasaporte es el único documento que cubre ambos requisitos a la vez — sin pasaporte, necesitas combinar dos documentos de la lista.
| Documento | Prueba identidad | Prueba cond. extranjera | Nota |
|---|---|---|---|
| Pasaporte | Sí | Sí | Único documento autónomo — cubre ambos requisitos solo |
| Cédula de identidad nacional extranjera | Sí | Sí | Con foto |
| Licencia de conducir extranjera | Sí | Sí | Con foto y fecha de vigencia |
| Tarjeta de registro de votante extranjero | Sí | Sí | |
| Registro militar extranjero | Sí | Sí | Con foto |
| Visa emitida por el Depto. de Estado de EE.UU. | Sí | Sí | |
| Licencia de conducir de EE.UU. | Sí | No | Solo identidad |
| Tarjeta de identificación estatal de EE.UU. | Sí | No | Solo identidad |
| Acta de nacimiento civil extranjera | Sí | Sí | Menores |
| Registros médicos de EE.UU. | Sí | No | Solo menores de 6 años |
| Registros escolares de EE.UU. | Sí | No | Solo menores de 24 años |
| Tarjeta de identificación de fotografía del USCIS | Sí | Sí | |
| Registros escolares del extranjero | Sí | Sí | Solo dependientes |
Cómo solicitar el ITIN con el formulario W-7 — paso a paso
El formulario W-7 (disponible en español como W-7SP) es el único formulario para solicitar o renovar el ITIN. Se presenta al IRS junto con una declaración de impuestos federal en la mayoría de casos.
Los 3 métodos para presentar el W-7
Cuándo vence el ITIN y cómo renovarlo
Este es el error más caro que cometen los contratistas hispanos — presentar impuestos con un ITIN vencido puede retrasar el reembolso varios meses y hacer perder el crédito tributario por hijos (ACTC) y otros créditos reembolsables.
El ITIN vence en dos situaciones
- No se usó en ninguna declaración federal durante 3 años consecutivos — el IRS lo desactiva automáticamente sin aviso
- Pertenece a un grupo con dígitos medios (posiciones 4 y 5 del número) que el IRS ha declarado vencidos: grupos 70–88 y los grupos 90–99 asignados entre 2009 y 2010
Cómo renovar el ITIN vencido
La renovación usa el mismo formulario W-7(SP), marcando la casilla "Renovar un ITIN existente". A diferencia de la solicitud inicial, en la renovación no es necesario adjuntar una declaración de impuestos si solo renuevas — aunque sí necesitas los documentos de identidad. En las líneas 6e y 6f escribe tu ITIN actual. Usa los mismos 3 métodos de presentación.
Cuándo puedes obtener el ITIN sin presentar declaración
Existen 8 categorías de excepciones que permiten solicitar el ITIN sin adjuntar una declaración de impuestos. Las más relevantes para la comunidad hispana son:
| Excepción | Situación |
|---|---|
| 1a | Ingresos por dividendos, intereses, regalías o pensiones de fuentes de EE.UU. sujetos a retención |
| 1b | Ingresos sujetos a retención bajo un tratado tributario |
| 2 | Nóminas de entidades bajo el Convenio de Servicios Compartidos del IRS |
| 3 | Transacciones inmobiliarias de terceros |
| 4 | Préstamos hipotecarios (Mortgage Interest Statement) |
| 5 | Cuenta bancaria abierta por extranjero no residente sin declaración requerida |
Qué pasa con tu ITIN cuando consigues el SSN
Si obtienes un SSN — por Green Card, ciudadanía, DACA u otra vía — generalmente se requiere dejar de usar el ITIN y notificar al IRS para fusionar ambos registros. Si no lo haces, pueden quedar dos historiales separados que causen problemas con créditos o reembolsos.
- Usa el SSN para todas las declaraciones futuras — nunca uses ambos números a la vez
- Notifica al IRS por carta incluyendo: nombre, dirección, ITIN, SSN y copia de la tarjeta de Seguro Social
- El IRS cancela el ITIN y transfiere todo el historial fiscal anterior al SSN
- Tu EIN de negocio no cambia — sigue siendo el mismo aunque ahora tengas SSN