Compras una camioneta de $55,000 para tu negocio de construcción y la deduces completa el mismo año — no en 5 años. Eso es Section 179. En 2026 puedes deducir hasta $2,560,000 en equipos, vehículos y software. Te explicamos cómo funciona, qué califica y cómo combinarlo con bonus depreciation.
Section 179 del Internal Revenue Code permite a los negocios deducir el precio total de compra de equipos, vehículos y software calificados en el mismo año que los ponen en servicio — en lugar de depreciarlos durante 5 a 7 años con el método MACRS tradicional. Para un contratista que compra una pickup de trabajo, un landscaper que compra un trailer, o un plomero que equipa su van, esto significa una reducción masiva e inmediata del ingreso gravable.
Sin Section 179, si compras equipo por $40,000, deduces ~$8,000 al año durante 5 años. Con Section 179, deduces los $40,000 completos el primer año. A una tasa efectiva del 30% (SE Tax + income tax), eso son $12,000 de ahorro inmediato en impuestos que puedes reinvertir en tu negocio.
Ingresa el costo del equipo o vehículo para ver tu ahorro fiscal estimado con Section 179.
| Concepto | Monto 2026 | Notas |
|---|---|---|
| Deducción máxima | $2,560,000 | Total de equipos que puedes deducir |
| Umbral de phase-out | $4,090,000 | La deducción se reduce $1 por cada $1 sobre este monto |
| Phase-out completo | $6,650,000 | Deducción = $0 si compras ≥ este monto |
| SUV cap (>6,000 lbs GVWR) | $32,000 | SUVs pesados: máximo Section 179 por vehículo |
| Luxury auto cap (<6,000 lbs) | ~$20,400 primer año | Incluye Section 179 + bonus depreciation |
| Bonus depreciation | 100% | Reinstalado por OBBBA desde enero 2025 |
OBBBA cambió las reglas: La ley One Big Beautiful Bill Act (firmada en 2025) reinstauró el 100% de bonus depreciation para propiedad calificada adquirida y puesta en servicio después del 19 de enero de 2025. Antes del OBBBA, la bonus depreciation se estaba reduciendo (80% en 2023, 60% en 2024, 40% en 2025). Ahora vuelve a ser 100% — lo que significa que puedes deducir el precio completo de casi cualquier equipo de negocio en el año 1.
| Califica ✅ | No califica ❌ |
|---|---|
| Maquinaria y equipo de construcción | Terrenos y edificios |
| Vehículos de negocio (trucks, vans, SUVs) | Inventario para reventa |
| Herramientas y equipo pesado | Propiedad alquilada a otros |
| Computadoras, laptops, impresoras | Mejoras a estacionamiento y paisajismo |
| Software de negocio (off-the-shelf) | Equipo para piscinas/spas |
| Muebles de oficina y almacén | Propiedad heredada o regalada |
| Sistemas de seguridad y alarma | Propiedad usada fuera de USA |
| Mejoras interiores a edificio comercial (QIP) | Propiedad de uso personal (<50% negocio) |
| Categoría | GVWR | Section 179 máx. | + Bonus Dep. (100%) | Ejemplos |
|---|---|---|---|---|
| Ligero | <6,000 lbs | Luxury auto cap: ~$20,400 total año 1 | Incluido en el cap | Honda CR-V, Toyota Camry, Tesla Model 3 |
| Pesado (SUV) | 6,001–14,000 lbs | $32,000 | 100% sobre el resto | Ford F-250, Chevy Silverado 2500, GMC Sierra HD, BMW X7 |
| Muy pesado / Trabajo | >14,000 lbs | Sin tope — precio completo | 100% sobre el resto | Ford F-450, Ram 5500, box trucks, dump trucks |
Roberto, contratista hispano en Houston, compra una Ford F-250 Super Duty 2026 por $62,000. GVWR: 10,000 lbs (categoría pesada). Uso de negocio: 85%.
Base para negocio: $62,000 × 85% = $52,700. Section 179: $32,000 (SUV cap). Bonus depreciation (100%): $52,700 – $32,000 = $20,700. Deducción total año 1: $52,700. A una tasa efectiva del 30%, Roberto ahorra $15,810 en impuestos el primer año — dinero que reinvierte en materiales y nómina.
Regla del 50%: Para que un vehículo califique para Section 179, debe usarse más del 50% para negocio. Si el uso de negocio cae debajo del 50% en cualquier año posterior, el IRS exige recaptura — devuelves la diferencia entre lo que dedujiste y lo que habrías depreciado con MACRS. Lleva un mileage log riguroso para documentarlo.
El orden que exige el IRS es: primero Section 179 → luego bonus depreciation → luego MACRS regular. La bonus depreciation al 100% (reinstaurada por OBBBA) cubre el costo restante después de Section 179. En la práctica, para la mayoría de los negocios pequeños, la combinación de ambas permite deducir el 100% del costo de cualquier equipo calificado en el año 1.
La diferencia clave: Section 179 tiene un límite de $2,560,000 y no puede exceder tu ingreso gravable (el exceso se arrastra a años futuros). Bonus depreciation no tiene límite de dólares y puede crear una pérdida neta de negocio (NOL) — lo que te permite compensar otros ingresos.
| Característica | Section 179 | Bonus Depreciation |
|---|---|---|
| Límite máximo | $2,560,000 | Sin límite |
| Equipo nuevo y usado | Sí | Sí (desde 2018) |
| Puede crear pérdida (NOL) | No | Sí |
| Límite de ingreso | No exceder ingreso gravable | Sin límite |
| Tasa actual | 100% del costo | 100% (OBBBA) |
| Formulario | Form 4562 Part I | Form 4562 Part II |
| SUV cap | $32,000 | No tiene cap separado |
La deducción de Section 179 se reporta en el Form 4562 (Depreciation and Amortization), que se adjunta a tu declaración. Para sole proprietors y LLCs de un solo miembro, la deducción fluye al Schedule C línea 13. Para S-Corps, al Form 1120-S. Los pasos clave son: Part I del Form 4562, línea 1 (costo del activo) → línea 2 (máximo $2,560,000) → línea 3 (el menor de ambos) → líneas 5-7 (límite de ingreso gravable). Si tu deducción excede tu ingreso gravable, el exceso se arrastra a años futuros.
Aviso legal: Esta guía es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. LicenciaHispana no es un servicio de preparación de impuestos, no vende vehículos ni equipos, y no recibe comisiones. Los límites de Section 179 se verifican en IRS Publication 946 y Rev. Proc. 2025-32. Los topes de vehículos pueden variar según configuración y año modelo. Consulta siempre con un CPA o Enrolled Agent antes de hacer compras basadas en beneficios fiscales. Fecha de verificación: May 2026.
Las dudas más comunes de contratistas y dueños de negocio hispanos sobre cómo deducir equipos y vehículos.
Hasta $2,560,000 en equipos y vehículos calificados puestos en servicio durante 2026. La deducción se reduce dólar por dólar cuando las compras totales exceden $4,090,000 y se elimina por completo a $6,650,000. Los SUVs pesados tienen un tope separado de $32,000 por vehículo. Verifica en IRS Pub. 946.
Cualquier vehículo usado más del 50% para negocio. Los vehículos pesados (>6,000 lbs GVWR) pueden deducir hasta $32,000 con Section 179 + 100% bonus depreciation sobre el resto. Vehículos ligeros (<6,000 lbs) tienen un tope de ~$20,400 el primer año. Camiones y vans >14,000 lbs califican para deducción completa sin tope. Verifica el GVWR en la etiqueta de la puerta del conductor.
Sí. Section 179 aplica a equipos nuevos y usados, siempre que sean nuevos para tu negocio. Una van de segunda mano, una excavadora usada o una computadora refurbished califican si es la primera vez que los usas en tu negocio. No aplica a equipo que ya poseías y que simplemente cambias de uso personal a negocio.
Bonus depreciation permite deducir el 100% del costo restante después de Section 179, en el mismo año. El orden IRS: primero Section 179 → luego bonus depreciation → luego MACRS. La diferencia clave: Section 179 no puede crear pérdida de negocio (se limita al ingreso gravable), pero bonus depreciation sí puede generar un Net Operating Loss (NOL).
El equipo debe ser comprado y puesto en servicio antes del 31 de diciembre de 2026. "Puesto en servicio" significa instalado y listo para usar — no solo pagado u ordenado. Si compras un trailer en diciembre pero no lo recoges hasta enero 2027, no cuenta para el año fiscal 2026. Planifica las entregas con tiempo.
Sí. Section 179 es una deducción de negocio que se reporta en el Form 4562 y fluye al Schedule C. No depende de tu estatus migratorio ni tipo de identificación fiscal. Si tienes un negocio legítimo y compras equipo calificado que usas más del 50% para negocio, puedes tomar la deducción con SSN o ITIN.
Sí — esta es una de las mayores ventajas de Section 179. Puedes deducir el precio total del equipo aunque lo hayas financiado con un préstamo. El requisito es que esté puesto en servicio, no que esté pagado por completo. Si financias una camioneta de $55,000 con $5,000 de enganche, deduces los $55,000 completos (sujeto a los topes de vehículo) en el año 1.
Si el uso de negocio cae por debajo del 50% en cualquier año posterior, debes recapturar la diferencia entre lo que dedujiste y lo que habrías depreciado con straight-line MACRS. Esto se reporta como ingreso adicional en tu declaración del año que el uso cayó. Lleva un mileage log riguroso para documentar tu porcentaje de uso.
Una compra grande con Section 179 reduce tu ingreso gravable — y por tanto tus quarterly taxes. Recalcula cuánto debes pagar cada trimestre.