El Schedule C es EL formulario que determina cuánto impuesto pagas como self-employed. Cada gasto que captures aquí reduce tu income tax Y tu Self-Employment Tax. Esta guía te explica cada línea en español — desde la línea 1 (ingresos) hasta la línea 31 (ganancia neta).
El Schedule C (Form 1040) — oficialmente "Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)" — es el formulario donde reportas todos los ingresos y gastos de tu negocio como sole proprietor o dueño de LLC de un solo miembro. La línea 31 (ganancia neta) es el número que determina cuánto pagas de Self-Employment Tax (15.3%), cuánto income tax debes, y cuánto son tus pagos trimestrales.
Cada deducción legítima que captures en el Schedule C reduce directamente ambos impuestos. Si olvidas deducir $5,000 en gastos de vehículo, materiales o seguro, estás pagando ~$1,500 de más en impuestos. Por eso vale la pena completarlo correctamente.
Antes de las líneas numéricas, el Schedule C te pide información de tu negocio:
| Campo | Qué poner | Ejemplo |
|---|---|---|
| Business name | Tu DBA o nombre comercial (si tienes uno) | García Construction LLC |
| EIN | Tu Employer ID Number (si tienes; sino deja en blanco) | 82-1234567 |
| Business code | Código NAICS de 6 dígitos | 238310 (Drywall) |
| Accounting method | Cash (la mayoría) o Accrual | Cash ✓ |
| Did you materially participate? | Sí, si trabajas activamente en el negocio | Yes ✓ |
| Did you start this business this year? | Sí, si es el primer año de operación | No |
| Código NAICS | Industria |
|---|---|
| 236220 | Construcción residencial (general contractor) |
| 238220 | Plomería, calefacción, A/C |
| 238310 | Drywall y aislamiento |
| 238320 | Pintura y wall covering |
| 238910 | Preparación de sitio (excavación) |
| 561730 | Landscaping y jardinería |
| 561720 | Limpieza de edificios |
| 484110 | Transporte general (trucking) |
| 722511 | Restaurante (full-service) |
| 722513 | Food truck / limited-service |
| 811111 | Reparación automotriz |
| 812111 | Barbería |
| 812112 | Salón de belleza |
| Línea | Qué reportar | Nota |
|---|---|---|
| 1 | Ingresos brutos — todo lo que recibiste (1099-NEC + cash + cheques + Zelle + Venmo) | Reporta TODO, no solo los 1099 |
| 2 | Returns y allowances (devoluciones) | Raro para servicios |
| 4 | Cost of Goods Sold (si vendes productos) | Viene de Part III |
| 5 | Ganancia bruta (línea 1 − línea 4) | Calculada |
| 6 | Otros ingresos (incluyendo créditos de combustible) | Poco común |
| 7 | Ingreso bruto total | Línea 5 + línea 6 |
Error crítico: Reportar solo el ingreso de los 1099-NEC y olvidar el efectivo, cheques, Zelle, Venmo y pagos menores a $2,000 (nuevo umbral 1099-NEC desde OBBBA). El IRS cruza tu Schedule C con los 1099 que tus clientes reportan. Si tus clientes reportan más de lo que tú declaras, eso activa una bandera de auditoría automática.
| Línea | Gasto | Ejemplos para contratistas |
|---|---|---|
| 8 | Advertising | Tarjetas, lettering de van, Google Ads, Yelp |
| 9 | Car and truck expenses | Millas ($0.725) o gastos reales |
| 10 | Commissions and fees | Comisiones a agentes, referral fees |
| 11 | Contract labor | Pagos a subcontratistas (si les emitiste 1099-NEC) |
| 13 | Depreciation / §179 | Section 179 + bonus depreciation (Form 4562) |
| 14 | Employee benefit programs | Seguro de salud de empleados |
| 15 | Insurance (other than health) | GL, workers comp, bonos, seguros comerciales |
| 16a | Mortgage interest (business property) | Interés hipotecario de local comercial |
| 17 | Legal and professional services | CPA, abogado, bookkeeper |
| 18 | Office expense | Papel, tinta, software de oficina |
| 20a | Rent — vehicles, machinery, equipment | Alquiler de herramientas, equipo pesado |
| 20b | Rent — other business property | Alquiler de bodega, oficina, local |
| 22 | Supplies | Materiales, herramientas consumibles, suministros |
| 23 | Taxes and licenses | Licencias estatales/locales, permisos de negocio, impuestos de propiedad |
| 24a | Travel | Vuelos, hotel para trabajo fuera de la ciudad |
| 24b | Meals (50% deducible) | Comidas con clientes o de viaje de negocio |
| 25 | Utilities | Electricidad, agua, internet, teléfono celular (% de negocio) |
| 26 | Wages | Sueldos a empleados W-2 (no subcontratistas) |
| 27 | Other expenses | Uniformes, startup costs, bank fees, software, subscripciones |
| 28 | Total expenses | Suma de líneas 8-27 |
| 30 | Home office deduction | Form 8829 o método simplificado ($5/sq ft, máx. $1,500) |
| 31 | Net profit or loss | Línea 7 − línea 28 − línea 30 = tu ganancia neta |
La línea 31 es la más importante de toda tu declaración. Este número fluye al Form 1040 (línea 8) para calcular tu income tax, al Schedule SE para calcular tu Self-Employment Tax, y es la base de tu deducción QBI del 20%. Cada $1,000 que bajes en la línea 31 te ahorra ~$300 en impuestos totales (SE Tax + income tax).
Part I — Ingresos: 1099-NEC ($78,000) + pagos cash/cheque ($17,000) = línea 1: $95,000.
Part II — Gastos: Advertising ($1,200, L8) + Vehículo 14,000 millas × $0.725 ($10,150, L9) + Contract labor subcontratistas ($12,000, L11) + Section 179 equipo ($4,500, L13) + Seguro GL+WC ($3,600, L15) + CPA ($1,800, L17) + Materiales ($8,200, L22) + Licencias ($850, L23) + Teléfono 75% negocio ($900, L25) + Otros: uniformes, bank fees, software ($2,100, L27) = línea 28: $45,300.
Home office: 150 sq ft × $5 = $750 (L30).
Línea 31: $95,000 − $45,300 − $750 = $48,950 ganancia neta.
Sin las deducciones, Luis pagaría impuestos sobre $95,000. Con el Schedule C correcto, paga sobre $48,950 — ahorro de ~$13,800 en impuestos (SE Tax + income tax).
Aviso legal: Esta guía es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. LicenciaHispana no es un servicio de preparación de impuestos, no vende servicios fiscales ni recibe comisiones. Los números de línea corresponden al Schedule C vigente; el IRS puede modificarlos. Consulta siempre con un CPA o Enrolled Agent. Fecha de verificación: May 2026.
Las dudas más comunes de contratistas y dueños de negocio hispanos sobre cómo completar el Schedule C.
Todo sole proprietor, freelancer, contratista independiente o dueño de LLC de un solo miembro que tuvo ingresos o gastos de negocio. Se presenta junto con tu Form 1040. Si tienes múltiples negocios, necesitas un Schedule C separado para cada uno. Si tu negocio generó menos de $400 de ganancia neta, no necesitas presentar Schedule SE, pero sí el Schedule C.
Para contratistas hispanos los más comunes son: vehículo/millas (L9), materiales y suministros (L22), seguro de negocio (L15), contract labor/subcontratistas (L11), herramientas (L22), teléfono celular (L25), publicidad (L8), licencias y permisos (L23), CPA/bookkeeper (L17), home office (L30) y startup costs (L27). Todo gasto debe ser "ordinario y necesario" para tu negocio.
La línea 31 es tu ganancia neta — ingresos menos todos los gastos. Este número fluye al Form 1040 y es la base para tu income tax, tu Self-Employment Tax (15.3%) y tu deducción QBI del 20%. Cada $1,000 que reduzcas aquí te ahorra ~$300 en impuestos combinados.
Sí. El Schedule C se presenta con tu Form 1040 usando tu ITIN. El IRS procesa declaraciones con ITIN de la misma forma que con SSN. Tu ingreso de negocio y tu SE Tax se calculan igual. El IRS no comparte tu información con ICE (26 U.S.C. § 6103).
La mayoría de sole proprietors y negocios pequeños de servicio usan cash method — reportas ingreso cuando lo recibes y gastos cuando los pagas. Es más simple, refleja tu flujo de efectivo real y es lo que el IRS espera para negocios pequeños sin inventario significativo.
No. El Schedule C calcula tu ganancia neta (ingresos − gastos). El Schedule SE usa esa ganancia neta para calcular tu Self-Employment Tax (15.3%). Ambos se presentan con tu Form 1040 pero son formularios separados con cálculos distintos. La línea 31 del Schedule C alimenta la línea 2 del Schedule SE.
El IRS usa códigos NAICS de 6 dígitos. Los más comunes: 236220 (construcción residencial), 238310 (drywall), 238320 (pintura), 561730 (landscaping), 561720 (limpieza), 484110 (trucking), 722511 (restaurante). Elige el que mejor describe tu actividad principal. Consulta la lista completa en las instrucciones del Schedule C.
Sí. Cada actividad de negocio distinta necesita su propio Schedule C con ingresos y gastos separados. Si haces drywall y además tienes un food truck, presentas dos Schedule C. No combines actividades diferentes en un solo formulario.
Tu ganancia neta (línea 31) determina cuánto debes pagar al IRS cada trimestre. Calcula tu estimated tax payment.