Si ganas $60,000 como contratista, la deducción QBI te permite restar $12,000 antes de calcular tu income tax — pagando impuestos sobre $48,000 en vez de $60,000. El OBBBA la hizo permanente y expandió los límites. Aquí te explicamos quién califica, cómo calcularla y los cambios que trae la nueva ley.
La deducción QBI (Qualified Business Income, Section 199A) te permite deducir hasta el 20% de tu ingreso calificado de negocio de tu ingreso gravable. Es una deducción "below the line" — reduce tu ingreso gravable para calcular el income tax, pero no reduce tu AGI ni tu Self-Employment Tax. Se reporta en la línea 13 del Form 1040.
Para un contratista o dueño de negocio hispano que gana $80,000 al año, la deducción QBI básica es $80,000 × 20% = $16,000 menos de ingreso gravable. A una tasa del 22%, eso son $3,520 de ahorro en income tax. Es dinero gratis que muchos self-employed no reclaman porque no saben que existe.
Ingresa tu ganancia neta de negocio para estimar tu deducción QBI del 20%.
| Concepto | TCJA (2018-2025) | OBBBA (permanente) |
|---|---|---|
| Vigencia | Expiraba dic. 2025 | Permanente |
| Phase-in range (Single) | $50,000 | $75,000 |
| Phase-in range (MFJ) | $100,000 | $150,000 |
| Deducción mínima | No existía | $400 si QBI ≥$1,000 |
| Ajuste por inflación | Sí (umbrales) | Sí (umbrales + deducción mínima) |
| Califica ✅ | No califica ❌ |
|---|---|
| Sole proprietors (Schedule C) | Empleados W-2 |
| Dueños de LLC (single-member o multi) | C-Corporations |
| Accionistas de S-Corp | Ingreso de inversiones (dividendos, intereses) |
| Socios de partnerships | Ganancias de capital |
| Ingreso calificado de REIT/PTP | Salario razonable pagado a ti mismo (S-Corp) |
| Contratistas, landscapers, plomeros, electricistas | Ingreso de negocio fuera de USA |
SSTB (Specified Service Trade or Business) es una categoría del IRS que incluye negocios cuyo principal activo es la reputación o habilidad del dueño. Si tu negocio es un SSTB y tu ingreso supera los umbrales, la deducción QBI se reduce progresivamente hasta eliminarse por completo.
| Es SSTB ⚠️ | NO es SSTB ✅ (deducción completa) |
|---|---|
| Abogados, contadores, médicos | Construcción, contratistas generales |
| Consultores, asesores financieros | Landscaping, jardinería |
| Atletas, artistas, músicos | Limpieza residencial y comercial |
| Agentes de seguros, brokers | Plomería, electricidad, HVAC |
| Servicios de salud (excepto farmacias) | Pintura, drywall, roofing |
| Inversiones, trading, brokerage | Transporte, camioneros owner-operator |
| — | Restaurantes, food trucks, catering |
Buena noticia para la mayoría de hispanos: La gran mayoría de los oficios y negocios de servicio que son comunes en la comunidad hispana — construcción, landscaping, limpieza, pintura, plomería, transporte, restaurantes — NO son SSTB. Esto significa que califican para la deducción completa del 20% sin las restricciones de ingreso.
Para self-employed con ingreso bajo los umbrales (la mayoría), el cálculo es sencillo:
Pedro gana $75,000 netos en su negocio de drywall (Schedule C). Soltero, sin dependientes.
SE Tax: $75,000 × 92.35% × 15.3% = $10,597. Deducción del 50%: $5,299.
QBI: $75,000 − $5,299 = $69,701.
Deducción QBI: $69,701 × 20% = $13,940.
Pedro paga income tax sobre $75,000 − $5,299 (mitad SE) − $15,375 (standard deduction) − $13,940 (QBI) = $40,386 de ingreso gravable, en vez de $54,326 sin QBI. Ahorro: ~$3,000 en income tax.
Aviso legal: Esta guía es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. LicenciaHispana no es un servicio de preparación de impuestos, no vende servicios fiscales ni recibe comisiones. Los umbrales y reglas de QBI se verifican en IRC §199A, modificado por el OBBBA, y Rev. Proc. 2025-32. Sobre los umbrales aplican restricciones de W-2 wages, qualified property y reglas SSTB que requieren cálculos adicionales. Consulta siempre con un CPA o Enrolled Agent. Fecha de verificación: May 2026.
Las dudas más comunes de contratistas y dueños de negocio hispanos sobre la deducción del 20% de Section 199A.
La deducción QBI (Section 199A) permite a dueños de negocios pass-through deducir hasta el 20% de su ingreso calificado de negocio. Reduce tu ingreso gravable para el income tax. El OBBBA la hizo permanente — ya no expira. No reduce el Self-Employment Tax. Se reporta en la línea 13 del Form 1040.
Self-employed (sole proprietors), dueños de LLC, socios de partnerships y accionistas de S-Corps. No aplica a empleados W-2, C-Corporations ni ingreso de inversiones. La mayoría de oficios hispanos — construcción, landscaping, limpieza, plomería, transporte — califican sin restricciones de ingreso porque no son SSTB.
No. La deducción QBI solo reduce el income tax. El Self-Employment Tax (15.3%) se calcula sobre el 92.35% de tu ganancia neta, antes de la deducción QBI. Son cálculos independientes. Para reducir el SE Tax, la estrategia principal es convertir a S-Corp.
SSTB (Specified Service Trade or Business) incluye negocios cuyo activo principal es la reputación o habilidad: abogados, médicos, contadores, consultores, atletas y servicios financieros. Si tu ingreso supera los umbrales (~$203K single / ~$406K MFJ), la deducción se reduce para SSTBs. La buena noticia: construcción, landscaping, limpieza y transporte NO son SSTB.
Sí. El OBBBA (firmado julio 2025) la hizo permanente. Antes expiraba en diciembre 2025. Además expandió el phase-out ($75K single / $150K MFJ) y añadió una deducción mínima de $400 si tu QBI supera $1,000. Los umbrales se ajustan por inflación cada año.
Sí, sin restricciones. La construcción no es SSTB — es un qualified trade. Esto significa que un contratista general, plomero, electricista, pintor, roofer o landscaper califica para el 20% completo sin importar cuánto gane. La deducción solo se reduce si tu ingreso gravable total es muy alto y aplican las restricciones de W-2 wages y qualified property.
Para self-employed bajo los umbrales: QBI = ganancia neta del Schedule C menos la mitad del SE Tax. Deducción = QBI × 20%. Ejemplo: $60,000 netos → SE Tax $8,478 → mitad $4,239 → QBI $55,761 → deducción $11,152. Se reporta en la línea 13 del Form 1040.
Sí. La deducción QBI es una deducción de negocio que no depende del tipo de identificación fiscal ni del estatus migratorio. Si tienes un negocio calificado y reportas ingreso en el Schedule C, puedes tomar la deducción con SSN o ITIN. El IRS no comparte tu información con ICE (26 U.S.C. § 6103).
La calculadora de quarterly taxes del hub incluye la deducción QBI en el cálculo. Úsala para ver el impacto real en tu pago trimestral.