El OBBBA restauró permanentemente el 100% de bonus depreciation. Compras una máquina de $80,000 para tu negocio → la deduces completa el mismo año → ahorras ~$24,000 en impuestos de inmediato. Sin límite de dólares, sin importar si el equipo es nuevo o usado.
Bonus depreciation (IRC §168(k)) permite deducir el 100% del costo de propiedad calificada de negocio en el primer año que la pones en servicio. A diferencia de la depreciación normal (MACRS), que extiende la deducción entre 5 y 39 años, bonus depreciation te da el beneficio fiscal completo de inmediato.
El TCJA (Tax Cuts and Jobs Act de 2017) había establecido 100% de bonus depreciation, pero con un phase-down programado: 80% en 2023, 60% en 2024, 40% en 2025 y 0% en 2027. El OBBBA (One Big Beautiful Bill Act), firmado en julio 2025, revirtió ese phase-down y restauró el 100% de forma permanente para propiedad adquirida después del 19 de enero de 2025. El IRS emitió el Notice 2026-11 el 14 de enero de 2026 con las reglas de implementación.
Ingresa el costo del activo para ver cuánto ahorras con bonus depreciation al 100%.
| Año fiscal | Tasa bonus dep. | Ley vigente |
|---|---|---|
| 2018–2022 | 100% | TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) |
| 2023 | 80% | TCJA phase-down |
| 2024 | 60% | TCJA phase-down |
| Ene 1–19, 2025 | 40% | TCJA phase-down (pre-OBBBA) |
| Ene 20, 2025 → futuro | 100% permanente | OBBBA (One Big Beautiful Bill Act) |
Retroactividad: Si presentaste tu declaración 2024 usando la tasa del 60% o tu declaración 2025 usando el 40%, puedes presentar una declaración enmendada para reclamar el 100%. El OBBBA restauró la tasa retroactivamente al 19 de enero de 2025. Consulta con tu CPA si te conviene enmendar.
| Califica ✅ | No califica ❌ |
|---|---|
| Propiedad tangible con vida MACRS ≤20 años | Edificios (39 años comercial, 27.5 residencial) |
| Vehículos de negocio (uso >50%) | Terrenos |
| Maquinaria, herramientas, equipo | Inventario para reventa |
| Computadoras, software (off-the-shelf) | Propiedad adquirida de persona relacionada |
| Muebles de oficina y almacén | Propiedad usada fuera de USA |
| Qualified Improvement Property (QIP, 15 años) | Propiedad con binding contract pre-20 ene 2025 |
| Equipo usado (nuevo para tu negocio) | Propiedad usada <50% para negocio |
| Qualified Sound Recording Productions (nuevo OBBBA) | Propiedades elegidas con opt-out §168(k)(7) |
| Característica | Bonus Depreciation | Section 179 |
|---|---|---|
| Tipo | Obligatoria (opt-out disponible) | Elección voluntaria |
| Límite de dólares | Sin límite | $2,560,000 |
| Puede crear pérdida (NOL) | Sí | No |
| Límite de ingreso | Sin límite | No exceder ingreso gravable |
| Equipo nuevo y usado | Sí | Sí |
| SUV cap | No tiene cap separado | $32,000 |
| Orden de aplicación | Segundo (después de §179) | Primero |
| Form 4562 | Part II | Part I |
¿Cuándo usar cuál? Para la mayoría de los negocios pequeños, la combinación óptima es: Section 179 primero (hasta el tope del ingreso gravable) + bonus depreciation sobre el remanente (puede crear NOL). Si tu ingreso es bajo o cero, bonus depreciation tiene la ventaja de crear una pérdida que compensa otros ingresos.
Los vehículos tienen restricciones adicionales que no aplican a equipo general. El IRS clasifica vehículos en dos grupos según su peso:
| Tipo | GVWR | Bonus Dep. año 1 | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| Ligero (luxury auto limits) | <6,000 lbs | Cap ~$20,400 (total con §179) | Toyota Camry, Honda CR-V |
| SUV pesado | 6,001–14,000 lbs | 100% sobre base después de §179 cap ($32K) | Ford F-250, Chevy Silverado 2500 |
| Camión/Van de trabajo | >14,000 lbs | 100% sin restricción | Ford F-450, box trucks, dump trucks |
Ana compra un trailer ($12,000), un mini excavador usado ($28,000) y una Ford F-250 ($58,000, GVWR 10,000 lbs). Todo al 100% uso de negocio.
Trailer + excavador ($40,000): No tiene SUV cap → bonus depreciation 100% = $40,000 deducción.
Ford F-250 ($58,000): Section 179: $32,000 (SUV cap). Bonus depreciation 100% sobre remanente: $58,000 − $32,000 = $26,000. Total F-250: $58,000.
Deducción total año 1: $98,000. A tasa efectiva 30%, Ana ahorra $29,400 en impuestos. Sin bonus depreciation, habría deducido solo ~$26,000 en el año 1 con MACRS normal.
No todos los estados aceptan el 100% de bonus depreciation federal. Esto es crítico porque puedes tener una deducción diferente en tu declaración federal vs estatal:
| Estado | Conforma con federal | Nota |
|---|---|---|
| Texas | N/A — sin income tax | Solo franchise tax (margin tax) |
| Florida | N/A — sin income tax personal | Corporate tax sí conforma |
| California | No conforma | Debes depreciar normalmente en CA |
| New York | No conforma | Requiere add-back y depreciation adjustment |
| New Jersey | No conforma | Permite porción menor |
| Illinois | Parcial | Conforma con MACRS pero no bonus dep. |
Si vives en un estado que no conforma, tu CPA debe llevar un registro separado de la depreciación federal vs estatal para cada activo. Esto no afecta tu declaración federal — solo la estatal.
Bonus depreciation se reporta en el Form 4562 (Depreciation and Amortization), Part II — Special Depreciation Allowance. Para sole proprietors y LLCs de un solo miembro, la deducción fluye al Schedule C. El orden en el Form 4562 es: Part I (Section 179) → Part II (Bonus Depreciation) → Part III (MACRS). Si aplicas tanto §179 como bonus depreciation al mismo activo, el basis para bonus depreciation es el costo original menos lo deducido en §179.
Aviso legal: Esta guía es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. LicenciaHispana no es un servicio de preparación de impuestos, no vende servicios fiscales ni recibe comisiones. Las tasas y reglas se verifican en IRS Publication 946 y Notice 2026-11. La conformidad estatal puede cambiar — verifica con tu CPA. Consulta siempre con un profesional licenciado. Fecha de verificación: May 2026.
Las dudas más comunes de dueños de negocio hispanos sobre cómo deducir el 100% de equipos el primer año.
Bonus depreciation (IRC §168(k)) permite deducir el 100% del costo de propiedad calificada de negocio en el primer año que se pone en servicio. Es obligatoria — se aplica automáticamente a menos que elijas opt-out. No tiene límite de dólares y puede crear una pérdida neta de negocio (NOL) que compensa otros ingresos.
Sí. El OBBBA (firmado julio 2025) restauró permanentemente el 100% para propiedad adquirida después del 19 de enero de 2025. No tiene fecha de expiración. Antes del OBBBA, se estaba reduciendo (80% en 2023, 60% en 2024, 40% en 2025). El IRS confirmó las reglas en el Notice 2026-11.
Section 179 es voluntaria, tiene límite de $2,560,000 y no puede crear pérdida. Bonus depreciation es obligatoria (opt-out), sin límite de dólares y puede crear NOL. El IRS exige aplicar §179 primero, luego bonus depreciation sobre el remanente. Ambas aplican a equipo nuevo y usado.
Sí. Desde 2018 (TCJA) y confirmado por el OBBBA, bonus depreciation aplica a propiedad usada siempre que sea nueva para tu negocio y no la hayas adquirido de una persona relacionada. Una van de segunda mano o una excavadora usada califican.
Sí — esta es la diferencia más importante con Section 179. Si tu ingreso es $40,000 y compras equipo por $80,000, bonus depreciation crea un NOL de $40,000 que puedes usar para compensar salarios W-2, ingresos de inversión u otros ingresos. El NOL se puede arrastrar a años futuros indefinidamente (OBBBA eliminó el límite de 80% del TCJA para NOLs generados por bonus dep.).
Sí. Puedes hacer opt-out bajo IRC §168(k)(7) para toda una clase de propiedad en ese año fiscal (por ejemplo, toda tu propiedad de 7 años). La elección es irrevocable. También puedes elegir la tasa TCJA del 40% en vez del 100% para el primer año fiscal que termina después del 19 de enero de 2025. Esto puede ser útil si quieres distribuir la deducción en años de mayor ingreso.
No todos. California y New York no conforman — debes depreciar normalmente en tu declaración estatal aunque uses bonus dep. federal. Texas y Florida no tienen income tax personal, así que no aplica. Illinois conforma parcialmente. Verifica con tu CPA la conformidad de tu estado antes de planificar compras basadas en el beneficio fiscal.
Sí. Si presentaste 2024 usando la tasa del 60% o 2025 usando el 40%, puedes presentar una declaración enmendada para reclamar el 100% bajo el OBBBA. La ventana de enmienda es 3 años desde la fecha de presentación original. Tu CPA puede evaluar si el beneficio justifica el costo de enmendar.
Section 179 se aplica antes de bonus depreciation. Usa la calculadora para ver cuánto deduces con §179 y cuánto queda para bonus dep.