El OBBBA multiplicó por 10 la deducción de gastos de startup: de $5,000 a $50,000 el primer año. Todo lo que gastaste en estudios de mercado, publicidad previa, capacitación, licencias y consultores antes de abrir tu negocio ahora es deducible de inmediato — no en 15 años.
Los startup costs (gastos de inicio) son los gastos que incurres antes de que tu negocio comience operaciones activas — es decir, antes de que abras las puertas, hagas tu primera venta o prestes tu primer servicio. Están definidos en el IRC Section 195 y se dividen en dos categorías: gastos de investigación (analizar si el negocio es viable) y gastos de facilitación (preparar todo para abrir).
La regla clave: una vez que tu negocio está operando, esos mismos gastos se convierten en gastos ordinarios de negocio (Section 162, deducibles en el Schedule C) sin el límite de $50,000. La fecha en que tu negocio comienza operaciones es la línea divisoria entre "startup cost" y "gasto de negocio regular".
Ingresa tus gastos de startup para ver cuánto puedes deducir el primer año y cuánto amortizas en 15 años.
| Concepto | Antes del OBBBA | Después del OBBBA |
|---|---|---|
| Deducción inmediata máxima | $5,000 | $50,000 |
| Phase-out comienza en | $50,000 en gastos | $500,000 en gastos |
| Phase-out completo | $55,000 | $550,000 |
| Exceso se amortiza en | 180 meses (15 años) | 180 meses (15 años) |
| Aplica desde | — | Años fiscales iniciados después del 31 dic 2024 |
Impacto real: Un contratista que gastó $35,000 preparando su negocio antes del OBBBA solo podía deducir $5,000 el primer año y amortizar los $30,000 restantes a $167/mes durante 15 años. Con el OBBBA, deduce los $35,000 completos el primer año. A tasa del 30%, eso son $10,500 de ahorro inmediato vs $1,500 con las reglas anteriores.
| Califican como startup costs (§195) ✅ | NO califican ❌ |
|---|---|
| Estudios de mercado y viabilidad | Compra de equipo (→ Section 179) |
| Viajes para buscar proveedores o locales | Inventario para reventa |
| Publicidad y marketing previo a la apertura | Terrenos y edificios |
| Capacitación de empleados antes de abrir | Intereses de préstamos (→ §163) |
| Sueldos pre-apertura de empleados | Impuestos pagados (→ §164) |
| Honorarios de consultores y asesores | Gastos de R&D (→ §174) |
| Análisis de competencia y ubicación | Vehículos (→ deducción de vehículo) |
| Software y herramientas pre-lanzamiento | Gastos una vez que el negocio está operando (→ §162) |
Los organizational costs son diferentes de los startup costs y tienen su propio límite separado. Son gastos específicos de crear la entidad legal: filing fees al estado para formar la LLC o corporación, honorarios del abogado para redactar el operating agreement, costos de reuniones organizativas y servicios contables iniciales. Están cubiertos por el Section 248 (corporaciones) y Section 709 (partnerships/LLCs).
El límite es $5,000 deducibles el primer año (con phase-out a $50,000 en gastos organizativos) + amortización de 180 meses sobre el exceso. Combinado con los $50,000 de startup costs, un nuevo negocio puede deducir hasta $55,000 el primer año entre ambas categorías.
María gastó 6 meses investigando y preparando su negocio de limpieza antes de abrirlo en marzo. Sus gastos pre-apertura:
Estudio de mercado y viajes ($4,200) + publicidad pre-apertura ($3,800) + capacitación de empleadas ($2,500) + honorarios de consultor ($5,000) + uniforms y suministros de prueba ($1,800) + licencias y permisos ($1,200) = $18,500 en startup costs.
LLC filing fee ($100) + operating agreement con abogado ($1,500) + registered agent ($150) = $1,750 en organizational costs.
Con el OBBBA: deduce los $18,500 completos como startup costs + los $1,750 completos como organizational costs = $20,250 en deducciones el año 1. A tasa 28%, ahorra $5,670 en impuestos. Antes del OBBBA, solo habría deducido $6,750 ($5,000 startup + $1,750 org).
Esta es la pregunta más importante para esta deducción porque la respuesta determina qué gastos son startup costs (limitados a $50,000) vs gastos ordinarios (100% deducibles). El IRS considera que un negocio comienza cuando empieza a operar activamente — no cuando registras la LLC ni cuando obtienes el EIN, sino cuando estás listo para hacer negocios: abriste la tienda, empezaste a buscar clientes activamente, o prestaste tu primer servicio.
Para un contratista, es el día que hizo su primer trabajo o empezó a buscar clientes activamente. Para una tienda, es el día de apertura. Para un negocio online, es cuando el sitio web está operativo y acepta clientes. Todo gasto antes de esa fecha es startup cost; todo gasto después es gasto ordinario de negocio.
La deducción inmediata (hasta $50,000) se reporta directamente en el Schedule C como "Other expenses" (línea 27) o en la línea correspondiente de la declaración de tu entidad. La amortización del exceso se reporta en el Form 4562, Part VI — Amortization. La elección se hace automáticamente al reportar la deducción en la declaración del año en que el negocio comienza — no necesitas presentar un formulario separado.
Tip importante: Si abriste tu negocio a mitad de año, la amortización del exceso comienza en el mes que empezaste operaciones — no en enero. Si abriste en julio, solo amortizas 6 meses el primer año. El período total sigue siendo 180 meses (15 años) contados desde el mes de apertura.
Aviso legal: Esta guía es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. LicenciaHispana no es un servicio de preparación de impuestos, no vende servicios fiscales ni recibe comisiones. Los límites de startup costs se verifican en IRC §195, modificado por el OBBBA. La clasificación de cada gasto como startup cost, organizational cost o gasto ordinario depende de las circunstancias específicas. Consulta siempre con un CPA o Enrolled Agent. Fecha de verificación: May 2026.
Las dudas más comunes de emprendedores hispanos sobre cómo deducir los gastos de iniciar un negocio en USA.
Hasta $50,000 en startup costs el primer año (OBBBA, desde años fiscales 2025). El phase-out comienza a $500,000 en gastos totales. Lo que exceda se amortiza en 180 meses (15 años). Además, puedes deducir hasta $5,000 adicionales en organizational costs (LLC filing, operating agreement). Verificar en IRS Pub. 535.
Son gastos incurridos antes de que tu negocio comience operaciones activas: estudios de mercado, viajes para buscar proveedores, publicidad previa a la apertura, capacitación, honorarios de consultores e investigación del negocio. Están definidos en IRC Section 195. No incluyen compra de equipo (Section 179), intereses (Section 163) ni impuestos pagados (Section 164).
Los startup costs son gastos incurridos antes de que el negocio comience operaciones (limitados a $50,000 de deducción inmediata). Una vez que abres las puertas, los mismos tipos de gastos se convierten en gastos ordinarios de negocio (Section 162) y son 100% deducibles sin límite. La fecha en que tu negocio comienza operaciones activas es la línea divisoria.
No — tienen secciones del código y límites separados. Los organizational costs (Section 248/709) son gastos de crear la entidad legal: LLC filing fees, operating agreement, reuniones organizativas. Límite: $5,000 deducibles + amortización 180 meses. Combinado con $50,000 de startup costs, puedes deducir hasta $55,000 el primer año.
No. Los startup costs solo son deducibles bajo Section 195 si el negocio realmente comienza operaciones. Si investigaste un negocio pero decidiste no abrirlo, esos gastos se tratan como pérdida de capital cuando abandonas el proyecto — no como deducción de negocio.
Sí. La deducción de Section 195 es una deducción de negocio que no depende del estatus migratorio ni tipo de identificación. Si tienes un negocio legítimo que comenzó operaciones y puedes documentar tus gastos pre-apertura, puedes deducirlos con SSN o ITIN.
Sí, de forma drástica. El OBBBA aumentó la deducción inmediata de $5,000 a $50,000 y el umbral de phase-out de $50,000 a $500,000. Aplica a años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024. La amortización del exceso sigue siendo 180 meses (15 años).
La deducción inmediata (hasta $50,000) se reporta en el Schedule C como "Other expenses" (línea 27) para sole proprietors. La amortización del exceso va en el Form 4562, Part VI. La elección se hace automáticamente al reportar la deducción en la declaración del año en que el negocio comienza operaciones.
El equipo no es startup cost — se deduce con Section 179 o bonus depreciation. Calcula cuánto puedes deducir en equipo y vehículos el primer año.