La One Big Beautiful Bill Act (firmada julio 2025) sube el umbral de reporte de $600 a $2,000 para pagos realizados a partir del 1 de enero de 2026. Para el año fiscal 2025 (formularios que envías en enero 2026), el umbral sigue siendo $600. Verifica siempre el umbral vigente en IRS.gov/1099-nec.
El umbral que debes conocer: $600 vs. $2,000
El umbral determina a partir de qué cantidad de pagos estás obligado a emitir el Form 1099-NEC. Es el dato que más confunde porque está en transición.
¿A quién tienes que enviar el 1099-NEC?
No todos los pagos requieren un 1099-NEC. El formulario aplica solo cuando se cumplen las cuatro condiciones del IRS: el pago es a alguien que no es tu empleado, es por servicios en el curso de tu negocio, es a una persona física o sociedad, y supera el umbral del año fiscal correspondiente.
- Subcontratistas individuales (carpinteros, plomeros, electricistas...)
- Freelancers que te prestan servicios
- Partnerships (sociedades) que te prestan servicios
- Abogados por servicios legales (aunque sean corporations)
- Personas que pagan impuestos con ITIN
- Tus empleados W-2 (ellos reciben W-2, no 1099)
- Corporations (excepto servicios legales)
- Pagos hechos con tarjeta de crédito/débito (reportados en 1099-K)
- Pagos a través de PayPal, Venmo, Zelle como servicios de pago
- Compras de mercancías o inventario (solo servicios)
Regla práctica: Si le pagas en efectivo, cheque o transferencia bancaria directa a una persona (no empresa) por trabajo o servicios y supera el umbral — necesitas el 1099-NEC. Si pagas con tarjeta o plataforma de pagos, el procesador se encarga del reporte.
Cómo cumplir con el 1099-NEC paso a paso
Penalidades por no enviar el 1099-NEC a tiempo
El IRS aplica penalidades por formulario — no por declaración. Si tienes 10 subcontratistas y no envías ningún 1099-NEC, la penalidad se multiplica por 10.
Si el IRS determina que el incumplimiento fue intencional, la penalidad mínima sube a $590 por formulario sin límite máximo. Además, si no tienes el W-9 del subcontratista, el IRS puede exigirte backup withholding del 24% sobre cada pago. Verifica las penalidades vigentes en IRS.gov.
Resumen: 1099-NEC vs. W-2 vs. 1099-K
| Formulario | Para quién | Quién lo emite | Fecha límite |
|---|---|---|---|
| 1099-NEC | Subcontratistas y self-employed que superan el umbral | El negocio que paga | 31 de enero |
| W-2 | Empleados con retención de taxes | El empleador | 31 de enero |
| 1099-K | Vendedores en plataformas de pago ($20,000 + 200 transacciones) | El procesador de pagos (PayPal, Venmo, Stripe...) | 31 de enero |
| W-9 | Documento que pide el pagador al subcontratista | El subcontratista lo completa y entrega | Antes del primer pago |
Aviso legal: Esta guía es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal. Los umbrales y penalidades del IRS pueden cambiar. Consulta siempre con un CPA licenciado y verifica en IRS.gov.