A
AGI (Adjusted Gross Income)Ingreso Bruto Ajustado▼
ConceptoTu ingreso total (salarios, negocio, inversiones) menos deducciones "above the line" como la mitad del SE Tax, contribuciones a SEP-IRA, y deducción de seguro médico. El AGI determina tu elegibilidad para muchos créditos y programas, incluyendo
IRS Free File (AGI ≤ $89,000).
Amended Return (Form 1040-X)Declaración enmendada▼
Formulario
Formulario para corregir errores en una declaración ya presentada. Tienes 3 años desde la fecha de presentación (o 2 años desde el pago, lo que sea más tarde) para enmendar. Desde 2020 se puede presentar electrónicamente.
Annual Report (Florida)Reporte anual▼
EstatalReporte informativo que toda LLC activa en Florida debe presentar antes del 1 de mayo ($138.75). No es una declaración de impuestos — confirma datos de la LLC. Late fee: $400. →
Guía LLC Florida B
Backup WithholdingRetención preventiva▼
ConceptoRetención del 24% que tu cliente aplica a tus pagos si no proporcionas un TIN correcto en el
Form W-9. Puedes recuperarlo al declarar pero pierdes liquidez durante meses.
Basis (Tax Basis)Base fiscal▼
Concepto
El costo original de un activo ajustado por mejoras, depreciación y otros factores. Se usa para calcular ganancia o pérdida cuando vendes. Si compraste un equipo por $10,000 y depreciaste $4,000, tu basis es $6,000.
Bonus DepreciationDepreciación acelerada▼
DeducciónPermite deducir un porcentaje alto del costo de activos nuevos (y usados) en el primer año. El porcentaje está reduciéndose: 100% → 80% → 60% → 40% → 20% (phase-out). Complementa o sustituye a la
Sección 179.
C
CPA (Certified Public Accountant)Contador público certificado▼
ConceptoProfesional licenciado por el estado con educación universitaria en contabilidad y examen CPA. Ofrece servicios de impuestos, auditoría, contabilidad y asesoría. Tiene representación ilimitada ante el IRS. →
Cómo elegir CPA C-CorporationCorporación C▼
Estructura
Estructura de negocio que paga income tax propio (21% federal) separado del dueño. Las ganancias se gravan dos veces: a nivel corporativo y cuando se distribuyen como dividendos. Poco común para negocios hispanos pequeños — la mayoría usa LLC o S-Corp.
D
DepreciationDepreciación▼
DeducciónEl método de deducir el costo de un activo de negocio (equipo, vehículo, mejoras) gradualmente durante su vida útil en vez de todo en un año. El sistema MACRS determina los periodos. Alternativa:
Sección 179 permite deducir todo el primer año.
Disregarded EntityEntidad ignorada▼
Estructura
Una LLC de un solo dueño que el IRS "ignora" para fines fiscales — las ganancias se reportan directamente en el Schedule C del dueño. La LLC existe legalmente (protección de responsabilidad) pero fiscalmente es transparente.
E
EIN (Employer Identification Number)Número de ID del empleador▼
Concepto
El "SSN de tu negocio" — número de 9 dígitos del IRS. Obligatorio si tienes empleados, LLC multi-miembro, S-Corp o C-Corp. Se obtiene gratis en irs.gov. Los sole proprietors sin empleados no necesitan EIN (usan SSN).
Enrolled Agent (EA)Agente inscrito del IRS▼
ConceptoProfesional licenciado por el IRS (no por el estado) especializado en impuestos. Tiene representación ilimitada ante el IRS. Generalmente 20-30% más económico que un CPA para trabajo de impuestos. →
CPA vs EA Estimated Tax PaymentsPagos trimestrales estimados▼
ConceptoPagos trimestrales al IRS (Form 1040-ES) que todo self-employed debe hacer si espera deber $1,000+ en impuestos. Fechas: 15 abril, junio, septiembre, enero. No pagarlos genera
penalidades. →
Guía Quarterly Taxes F
FICA (Federal Insurance Contributions Act)Contribuciones al Seguro Social y Medicare▼
Concepto
El impuesto combinado de Social Security (6.2%) + Medicare (1.45%) = 7.65% que pagan empleados y empleadores (cada uno paga 7.65%). Los self-employed pagan ambas partes (15.3%) como Self-Employment Tax.
Form 1040Declaración personal▼
Formulario
La declaración de impuestos personal que todos los contribuyentes presentan al IRS cada año. Los self-employed adjuntan el Schedule C (negocio) y Schedule SE (self-employment tax) al 1040.
Form 1099-NECCompensación a no empleados▼
FormularioEl formulario que un cliente te emite reportando cuánto te pagó como contratista independiente. NEC = Non-Employee Compensation. Umbral actual: $2,000 (bajo OBBBA, subió de $600). →
Guía 1099 Form W-9Solicitud de TIN▼
FormularioEl formulario que tú completas y das a tu cliente con tu nombre, dirección y TIN. No se envía al IRS — se queda con el cliente para preparar tu 1099. →
Guía W-9 Franchise TaxImpuesto de franquicia▼
EstatalImpuesto estatal por el "privilegio" de hacer negocios en un estado. En
Texas: basado en margen, $0 si ingresos < $2.65M. En
California: $800/año mínimo. En
Florida: no existe.
FUTA (Federal Unemployment Tax)Impuesto federal de desempleo▼
ConceptoImpuesto federal de desempleo: 6% sobre primeros $7,000/empleado, con crédito de 5.4% si pagas SUTA → tasa efectiva 0.6% ($42/empleado). Solo lo pagan empleadores, no self-employed sin empleados. →
Guía FUTA/SUTA H
Home Office DeductionDeducción de oficina en casa▼
Deducción
Deducción por usar parte de tu casa exclusivamente para negocios. Dos métodos: simplificado ($5/sq ft, máx $1,500) o regular (porcentaje real de gastos). Requiere uso exclusivo y regular — no vale un rincón del comedor.
I
ITIN (Individual Taxpayer ID Number)Número de identificación fiscal individual▼
ConceptoNúmero fiscal del IRS para personas que no pueden obtener SSN (inmigrantes sin documentos, ciertos visa holders). Funciona como SSN para declarar impuestos. Formato: 9XX-XX-XXXX. Se obtiene con Form W-7. →
Guía ITIN L
LLC (Limited Liability Company)Compañía de responsabilidad limitada▼
Estructura
Estructura de negocio que protege tus activos personales de las deudas del negocio. Fiscalmente "transparente" (pass-through) por defecto. Puede elegir tributar como S-Corp o C-Corp. La estructura más popular para negocios hispanos.
M
Mileage Deduction (Standard Mileage Rate)Deducción por millas▼
DeducciónDeducción de $0.70/milla (tasa vigente) por uso de vehículo para negocios. Alternativa: gastos reales (gasolina, seguro, reparaciones). Requiere mileage log con fecha, destino, propósito y millas. →
Guía Mileage Log N
Nexus (Tax Nexus)Nexus fiscal▼
EstatalLa conexión entre tu negocio y un estado que te obliga a pagar impuestos allí. Puede ser físico (oficina, empleados) o económico (ventas > umbral). Si trabajas en construcción en varios estados, probablemente tienes nexus en cada uno. →
Guía Nexus P
Pass-Through EntityEntidad de paso▼
Estructura
Negocio donde las ganancias "pasan a través" al dueño y se reportan en su declaración personal (1040). Incluye sole proprietorships, LLCs, S-Corps y partnerships. La empresa no paga income tax propio.
PTIN (Preparer Tax ID Number)Número de ID del preparador▼
ConceptoNúmero obligatorio que todo preparador pagado de impuestos debe tener. Si tu preparador no tiene PTIN, es ilegal que prepare tu declaración. Verifica en irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf. →
Cómo verificar PIR (Public Information Report)Reporte de información pública▼
EstatalReporte informativo que toda LLC activa en Texas debe presentar antes del 15 de mayo cada año. Costo: $0. Es obligatorio incluso si tu franchise tax es $0. →
Guía LLC Texas Q
QBI Deduction (Qualified Business Income)Deducción del 20% de ingreso de negocio▼
DeducciónPermite deducir hasta el 20% de tu ingreso de negocio calificado. Creada por TCJA. Si ganas $80,000 en tu negocio, podrías deducir $16,000. Tiene límites para ciertos negocios de servicios y ingresos altos. →
Guía QBI R
Reasonable CompensationCompensación razonable▼
ConceptoEl salario que un dueño de S-Corp debe pagarse a sí mismo. Debe ser "razonable" para su industria y responsabilidades. Si pagas muy poco, el IRS puede reclasificar distribuciones como salario y cobrar FICA retroactivo. →
Guía S-Corp Resale CertificateCertificado de reventa▼
ConceptoCertificado que te permite comprar materiales para reventa sin pagar sales tax en la compra. Tú cobras el tax al cliente final. Solo para materiales que revendes — no para uso propio. →
Guía Sales Tax S
Safe HarborRefugio seguro▼
ConceptoRegla que te protege de penalidades por underpayment si cumples ciertos criterios. Si pagas al menos 100% del impuesto del año anterior (110% si AGI > $150K) o 90% del impuesto actual, estás en safe harbor. →
Guía Safe Harbor Sales TaxImpuesto sobre ventas▼
EstatalImpuesto que cobras al cliente al vender productos (y ciertos servicios). Lo recolectas y envías al estado — no es tu dinero. Tasas: 0% (NOMAD states) hasta 10%+. 5 estados no lo cobran. →
Guía Sales Tax S-CorporationCorporación S▼
EstructuraElección fiscal (Form 2553) que permite a una LLC o corporación evitar SE Tax sobre las ganancias que exceden un "salario razonable". El dueño se paga salario W-2 (paga FICA) y el resto se distribuye sin FICA. →
Guía S-Corp Schedule CGanancias o pérdidas de negocio▼
FormularioEl formulario donde sole proprietors y single-member LLCs reportan ingresos y gastos del negocio. Se adjunta al Form 1040. Es el formulario MÁS importante para contratistas hispanos. →
Guía Schedule C Section 179Sección 179▼
DeducciónDeducción que permite deducir el costo TOTAL de equipo y vehículos de negocio en el año de compra (en vez de depreciarlo en varios años). Límite: $1,250,000. Vehículos > 6,000 lbs tienen reglas especiales. →
Guía Sección 179 Self-Employment Tax (SE Tax)Impuesto de trabajo independiente▼
Concepto
Impuesto de 15.3% (Social Security 12.4% + Medicare 2.9%) que pagan los self-employed. Es el equivalente de FICA pero pagas ambas partes (empleado + empleador). Se calcula sobre el 92.35% de tu ganancia neta. Puedes deducir la mitad en tu AGI.
Sole ProprietorPropietario único▼
Estructura
La forma más simple de negocio — tú eres el negocio, sin entidad legal separada. No requiere registro estatal (más allá de licencias locales). Reportas en Schedule C. Sin protección de responsabilidad personal — una LLC ofrece más protección.
SUTA (State Unemployment Tax)Impuesto estatal de desempleo▼
EstatalEquivalente estatal del FUTA. Cada estado fija su propia tasa y wage base. Lo paga el empleador, no el empleado. Nuevos empleadores suelen pagar 2.7%. En Florida se llama "reemployment tax". →
Guía FUTA/SUTA T
TIN (Taxpayer Identification Number)Número de identificación fiscal▼
Concepto
Término general para cualquier número que el IRS usa para identificarte: SSN (Social Security Number), ITIN (para quienes no pueden obtener SSN), o EIN (para negocios). El W-9 pide tu TIN.
V
VITA (Volunteer Income Tax Assistance)Asistencia fiscal voluntaria▼
ConceptoPrograma del IRS donde voluntarios certificados preparan tu declaración gratis en persona si ganas ≤ $67,000. Muchos sitios tienen voluntarios bilingües. Llama al 800-906-9887. →
Opciones gratuitas W
W-2 (Wage and Tax Statement)Declaración de salarios▼
FormularioEl formulario que tu empleador te da reportando tu salario y los impuestos que te retuvo. Si recibes W-2 eres empleado; si recibes 1099-NEC eres contratista independiente. →
W-9 vs W-4